反舞弊与企业合规月刊
（第2期）
案例解析
职务侵占的认定逻辑与合规警示
▌基本案情
何某自2012年入职上海某设备制造公司，由普通生产工人逐步晋升为车间组长，专门负责设备生产材料的切割与保管工作。2024年8月起，何某因个人经济困难，开始利用其作为车间组长对物料享有的整理、存放与交接权限，趁夜班值守、监控覆盖不全的时段，将具有回收价值的边角料提前整理后私自转运出厂变卖，所得款项用于日常开销及偿还家庭债务。此后，何某多次重复上述行为，持续一年有余，累计转运边角料约20吨。
2025年8月，公司仓库管理员在例行盘点中发现原材料数量异常短缺，管理层随即研判内部员工利用职务便利侵占财产的可能性，制定专项检查方案。同年9月，何某车辆后备箱内的赃物被当场查获，随后被传唤至公安机关，到案后对犯罪事实供认不讳。2025年12月，上海市金山区检察院依法以职务侵占罪对何某提起公诉，法院依法判处相应刑罚。
▌ 法律评析
一、构成要件
根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款（经《刑法修正案（十一）》调整量刑结构），职务侵占罪须具备四个要件：主体系公司、企业或其他单位工作人员；行为人利用职务上的便利；侵占对象为本单位财物；主观上具有非法占为己有的目的，且数额符合追诉标准。以下逐一对应本案：
（一）主体:何某就职于设备制造公司，担任车间组长，系非国家工作人员，属第二百七十一条第一款规定的犯罪主体。
（二）职务便利:何某专门负责生产材料的切割与保管，依职务对边角料的整理、存放、交接享有合法的支配权授权。其侵占行为的实施空间正由职务关系创造——提前整理好具有回收价值的边角料、趁夜班值守与监控盲区转运出厂，均以其对车间物料流程的职务性熟悉和管控权限为前提。这一点是本案定性为职务侵占罪而非盗窃罪的关键所在：盗窃是绕开职务关系以秘密手段取财；而本案何某的行为是在职务授权范围内，借助职务所赋予的管控便利实施侵占，两者在定罪路径和量刑标准上均有本质差异。
（三）本单位财物:边角料虽属生产废余物料，但在法律上仍是公司的合法资产，具备可回收利用的经济价值。司法实践中，"本单位财物"的认定不受物料形态、价值高低或处置阶段的限制——废料仍是财物，是价值大小的问题，不影响财物属性的判断。部分员工"边角料不值钱、拿走没人管"的心理误区，正是对这一法律边界的错误认知。
（四）非法占有目的与数额：何某将变卖所得全部用于个人消费与债务偿还，具有明显的非法占为己有的主观目的。持续作案逾一年、累计转运约20吨，依法应按累计数额认定，案涉金额足以满足追诉及量刑标准，具备提起公诉的事实基础。
二、延伸视角:职务侵占数额分层与刑事责任的加重趋势
本案的事实结果表明，何某的行为已达到构罪并须承担刑事责任的程度。值得注意的是，《刑法修正案（十一）》已将职务侵占罪的量刑结构由原来的两档调整为三档，在“数额较大”“数额巨大”之外新增“数额特别巨大”的情形，对应刑罚为十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。此举显著提高了企业内部人员侵占公司财产的刑事责任强度。此后，《刑法修正案（十二）》又进一步将部分原仅适用于国有企业人员的背信犯罪扩展适用于民营企业人员，体现出立法对各类市场主体财产权利的平等保护，也释放出对企业内部腐败行为持续从严治理的政策信号。
三、从律师视角看企业合规漏洞
本案暴露的管理漏洞具有相当的普遍性，可归纳为三个层面：
其一,制度层面:物资管理制度对边角料、余料等"低值物资"缺乏精细化规定，保管、回收、处置的流程未形成闭环，给员工留下了操作空间。
其二,技术层面:监控覆盖存在盲区，夜班期间缺乏实时监控或不定期抽查制度，使长期、多次作案成为可能。
其三,人员层面:对关键岗位员工的风险预警机制不足。何某在任十余年、深获信任，反而使异常行为更难被识别——"老员工""信任背书"在没有制度制衡时，可能成为舞弊的掩护。
▌律师建议
二、全时段技防覆盖:对物资存放区域、出入口及夜班时段实现监控无盲区，配合门禁管理与不定期抽查机制，提高风险暴露概率。
三、关键岗位分权设计:对材料保管与物资出库实行双人复核制度，避免单一岗位形成对物料的闭环掌控，降低个人舞弊空间。
四、反舞弊教育前置:定期针对生产与仓储一线员工开展合规培训，以真实案例讲明“边角料也是公司财产、私自占有即构成犯罪”，将法律意识转化为日常合规自觉。
莫庆斌 副主任
上海道朋律师事务所
上海律协长三角一体化促进委员会副主任、上海律协反舞弊与刑事风控委委员、上海市徐汇区青年联合会委员。曾为某大型跨国企业提供刑事合规专项咨询，全程指导、参与公司涉舞弊案件的调查工作，并取得良好效果；参与过四大国有银行及券商、资管公司等的坏账处置及相关诉讼。对各类金融案件的诉讼、执行事务具有丰富的实战经验。
余家辉 实习律师
上海道朋律师事务所
主要业务方向为刑事诉讼、公司治理与合规、公司商事纠纷以及其他非诉法律服务。参与处理过多起案件，涵盖反舞弊调查、刑事控告、股权执行等领域，凭借丰富的实践经验，成功维护当事人合法权益。此外也从事过法律顾问服务，包括公司合同审查与管理等。
